Eindejaarstips 2004 voor een particulier en werknemer

Categorie: Algemeen
Gepubliceerd: 1-09-2008

Verzorgd door 17-12-2004 Verzorgd door: Mr J. Smedema Eindejaarstips 2004 voor een particulier en werknemer Met het naderen van het jaar 2005 verdient het aanbeveling om na te gaan of u in 2004 optimaal gebruik heeft gemaakt van de fiscale mogelijkheden en of u aan de daarvoor bestaande fiscale formaliteiten heeft voldaan. Wij hebben een aantal aandachtspunten voor u op een rij gezet. Het betreft onder meer de aflossing van de eigenwoningschuld bij een geringe lening op de eigen woning, de vooruitbetaalde hypotheekrente, de vrijstelling in box 3, de betaling van belastingaanslagen, de giftenaftrek en de schenkingen aan kinderen en kleinkinderen. Volledig bericht Met het naderen van het jaar 2005 verdient het aanbeveling om na te gaan of u in 2004 optimaal gebruik heeft gemaakt van de fiscale mogelijkheden en of u aan de daarvoor bestaande fiscale formaliteiten heeft voldaan. Wij hebben een aantal aandachtspunten voor u op een rij gezet. Hierbij zijn wij onder meer uitgegaan van het door de Eerste Kamer aanvaarde wetsvoorstel Belastingplan 2005. Het betreft de volgende aandachtspunten: Huiseigenaren die nog slechts een geringe rentedragende hypothecaire lening op hun huis hebben rusten, kunnen - door deze voor 1 januari 2005 geheel af te lossen - volledig profiteren van de nieuwe aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld die per 1 januari 2005 wordt ingevoerd. Als u in 2005 een (veel) lager inkomen in box 1 verwacht dan in 2004, kan het aantrekkelijk zijn hypotheekrente van het eerste halfjaar van 2005 vooruit te betalen in het jaar 2004, zodat deze nog tegen een hoger progressief tarief kan worden afgetrokken. Het moet dan wel gaan om een schriftelijk vastgelegde betalingsverplichting. Voor maatschappelijke beleggingen (groene en sociaal-ethische beleggingen) en de beleggingen in durfkapitaal (o.a. leningen aan startende ondernemers) bestaan fiscale faciliteiten (vrijstellingen in box 3, extra heffingskortingen en persoonsgebonden aftrek voor verlies op geldlening aan startende ondernemer). Daarnaast geldt een vrijstelling in box 3 voor roerende zaken in eigen gebruik en voorwerpen van kunst en wetenschap, indien deze bezittingen niet ter belegging worden gehouden. Heffing van inkomstenbelasting in 2004 en 2005 kunt u beperken als u nog vóór 31 december 2004 in voornoemde beleggingscategorieën belegt. Het kan aantrekkelijk zijn om uw openstaande (definitieve) belastingaanslagen nog dit jaar te betalen. Nog niet betaalde belastingschulden mogen namelijk niet in box 3 in aftrek worden gebracht. Door nog dit jaar vermogen te schenken aan een meerderjarig kind kunt u vermogensrendementsheffing besparen. Iedere belastingplichtige heeft in 2004 namelijk recht op een heffingvrij vermogen van € 19.252 in box 3. Het kan aantrekkelijk zijn om uw tot box 3 behorende schulden indien deze in totaal minder dan het drempelbedrag van € 2.700 (voor partners in beginsel € 5.400) bedragen, zoveel mogelijk voor 1 januari 2005 af te lossen. De rendementsgrondslag in box 3 is namelijk de waarde van de bezittingen verminderd met de waarde van de schulden. De schulden worden echter alleen in aanmerking genomen voorzover de waarde meer bedraagt dan het drempelbedrag. Onder voorwaarden kunt u giften aan bepaalde instellingen aftrekken. In verband met de drempel kan het wenselijk zijn om giften die u in 2005 wilde doen, alvast in 2004 te doen en giften van partners samen te voegen. Schenking aan uw kinderen in 2004 is vrij van schenkingsrecht tot een bedrag van € 4.243 of voor kinderen tussen 18 en 35 jaar éénmalig € 21.209. Bij schenking onder schuldigerkenning behoudt u de beschikking over de geschonken bedragen. Een dergelijke schenking dient bij notariële akte plaats te vinden. Voorts moet u jaarlijks rente betalen over de schuldig gebleven bedragen. Deze rente is bij u niet aftrekbaar maar ook niet belast bij uw kinderen. Schenkingen aan uw kleinkinderen in 2004 is vrij van schenkingsrecht tot een bedrag van € 2.546. Hierbij moet u er wel op letten dat deze vrijstelling eens per 24 maanden geldt. Meerdere schenkingen binnen deze 24 maanden moeten bij elkaar worden opgeteld. Als u meer schenkt dan de vrijstelling dan is over de gehele schenking schenkingsrecht verschuldigd. Vanaf 1 januari 2005 worden schenkingen aan een algemeen nut beogende instelling bij de instelling tegen 8% in plaats van de huidige 11% belast. Dit kan voor u aanleiding zijn om een schenking tot na 1 januari 2005 uit te stellen. Bron: PricewaterhouseCoopers Belastingadviseurs NV, 16-12-2004 Europaplein 6, 6591 AV Gennep, Telefoon 0485 51 24 95, Fax 0485 51 75 32 info@smedema.nl www.smedema.nl

Wij zijn niet aansprakelijk te stellen voor onjuiste of onvolledige informatie die in de nieuwsartikelen vermeld staan; er zijn aan deze gegevens geen rechten te ontlenen. Uiteraard zijn de nieuwsartikelen met de grootst mogelijke zorgvuldigheid opgesteld.